Tata Cara Pemotongan, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 21 (bagian-2)
PENGHITUNGAN PPH PASAL 21 ATAS PENGHASILAN PEGAWAI TETAP YANG MENERIMA PENGHASILAN SECARA BULANAN
ILUSTRASI
PT BUMI MAJU (NPWP : 01.012.114.5-6473.000) mempunyai 12 Pegawai tetap, pada Januari 2012 membayar gaji dengan rincian sebagi berikut :
No. | NPWP | Nama | Gaji | Iuran Pensiun | Status |
1 | 08.012.001.1-647.000 | Budi Santoso | 5.000.000 | 100.000 | K/3 |
2 | 08.013.001.1-647.000 | Iwan | 4.750.000 | 100.000 | K/2 |
3 | 08.014.001.1-647.000 | Totok | 4.500.000 | 100.000 | K/- |
4 | 08.015.001.1-647.000 | Joko | 4.250.000 | 100.000 | K/1 |
5 | 08.016.001.1-647.000 | Agung | 4.000.000 | 100.000 | TK/- |
6 | 08.017.001.1-647.000 | Agus | 3.750.000 | 100.000 | TK/- |
7 | 08.018.001.1-647.000 | Robert | 3.500.000 | 100.000 | TK/- |
8 | 08.019.001.1-647.000 | Rendra | 3.250.000 | 100.000 | TK/- |
9 | 08.020.001.1-647.000 | Putra | 3.000.000 | 100.000 | TK/- |
10 | 08.021.001.1-647.000 | Jono | 3.000.000 | 100.000 | TK/- |
11 | 08.022.001.1-647.000 | Paul | 3.000.000 | 100.000 | TK/- |
12 | 08.023.001.1-647.000 | Ahmad | 3.000.000 | 100.000 | TK/- |
Penghitungan PPh Pasal 21 atas gaji tersebut di atas adalah sebagai berikut :
Penghitungan Pajak Terutang | ||||||
1. | Budi Santoso | |||||
a. | Gaji | 5.000.000 | ||||
b. | Pengurang | |||||
– | Biaya Jabatan | |||||
5% x Rp 5.000.000,- | = | 250.000 | ||||
– | Iuran Pensiun | = | 100.000 | |||
c. | Penghasilan netto sebulan | 4.650.000 | ||||
d. | Penghasilan netto setahun | |||||
Rp 4.650.000,- x 12 | 55.800.000 | |||||
e. | Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) | |||||
– | untuk diri sendiri | = | 15.840.000 | |||
– | tambahan WP Kawin | = | 1.320.000 | |||
– | tanggungan 3 | |||||
3 x Rp 1.320.000,- | = | 3.960.000 | ||||
21.120.000 | ||||||
f. | Penghasilan Kena Pajak Setahun | 34.680.000 | ||||
g. | PPh Pasal 21Terutang Setahun | |||||
– | 5% x Rp 34.680.000,- | 1.734.000 | ||||
h. | PPh Pasal 21Terutang Sebulan | |||||
– | Rp 1.734.000,- : 12 | 144.500 | ||||
2. | Iwan | |||||
a. | Gaji | 4.750.000 | ||||
b. | Pengurang | |||||
– | Biaya Jabatan | |||||
5% x Rp 4.750.000,- | = | 237.500 | ||||
– | Iuran Pensiun | = | 100.000 | |||
c. | Penghasilan netto sebulan | 4.412.500 | ||||
d. | Penghasilan netto setahun | |||||
Rp 4.412.500,- x 12 | 52.950.000 | |||||
e. | Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) | |||||
– | untuk diri sendiri | = | 15.840.000 | |||
– | tambahan WP Kawin | = | 1.320.000 | |||
– | tanggungan 2 | |||||
2 x Rp 1.320.000,- | = | 2.640.000 | ||||
19.800.000 | ||||||
f. | Penghasilan Kena Pajak Setahun | 33.150.000 | ||||
g. | PPh Pasal 21Terutang Setahun | |||||
– | 5% x Rp 33.150.000,- | 1.657.500 | ||||
h. | PPh Pasal 21Terutang Sebulan | |||||
– | Rp 1.657.500,- : 12 | 138.125 | ||||
3. dst….. |
Setelah dihitung semua, maka secara garis besar akan menghasilkan data sebagai berikut :
Jumlah pajak yang terutang atas gaji karyawan selama 1 bulan adalah adalah sebesar Rp 1.230.500,-.
Kewajiban Bendahara atas pajak terutang tersebut adalah :
1. memotong PPh Pasal 21 terutang
2. menyetorkan ke bank/kantor pos paling lama tanggal 10 bulan berikutnya
3. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 paling lama tanggal 20 bulan berikutnya
Penyetoran Pajak ke Bank/Kantor Pos menggunakan Surat Setoran Pajak yang pengisiannya adalah sebagai berikut :
Setelah disetorkan, kewajiban selanjutnya adalah melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 dengan dilampiri SSP lembar ke-3 asli. Pengisian SPT Masa PPh Pasal 21 adalah sebagai berikut :
Karena SPT ini merupakan SPT Masa PPh pasal 21 untuk pertama kali di laporkan di tahun 2012, maka wajib melampirkan Formulir 172 – T.
SEMOGA BERMANFAAT
Posted on November 1, 2012, in Peraturan Pajak. Bookmark the permalink. 4 Komentar.
Terimka kasih KP2kppacitan , kalo baca ini, Pajak menjadi mudah. ditunggu pajak2 lainya
Bravo KP2KpPacitan, cepat tanggap terhadap permasalahan pajak, dan materinya gampang dipelajari bagi yg awam pajak, ditunggu tata cara pelaporan yg lainya
Terimakasih tas informasi yang diberikan, sangat membantu dan mudah dipahami 🙂
bagaimana cara mendapatkan CARA PRAKTIS perhitungan ini, karena dapat diaplikasikan langsung, thanks ya GAN